Увеличение на максималния осигурителен доход – какво означава това за малкия бизнес?

Поглед от „кухнята“ на опитния счетоводител, който държи фирмения бюджет в добра форма и не се страхува да пита „А сега накъде?“

Когато цифрите сменят локацията си

Ако управлението на малък бизнес е рафтинг по бърза река, то социално‑осигурителното законодателство е наборът от скали и прагове, които коригират траекторията ви. От 1 април 2025 г. „скалата“ на максималния осигурителен доход се качи от 3 750 лв. на 4 130 лв. – най‑големият скок за последните години. На пръв поглед +380 лв. не изглеждат драматично, но в счетоводството всяка стойност множи проценти и се превръща в чист разход.

В следващите редове ще разберете:

1. Какво всъщност представлява максималния осигурителен доход и защо съществува?
   
2. Колко повече ще плащат собствениците, наетите лица и самоосигуряващите се?
   
3. Как да планирате бюджета си, така че промяната да не отнесе кешовия поток?
   
4. Какви стратегии за оптимизация са позволени, етични и работещи?
   
5. Къде е балансът между „спестявам“ и „защитавам персонала си“?
   

Какво е максимален осигурителен доход и защо всички говорят за него?

Максималния осигурителен доход е таванът на сумата, върху която се начисляват задължителните социални и здравни осигуровки. Над него държавата казва: „Стига толкова, остатъкът не се осигурява“.

• За наетите лица: ако брутната им заплата е по‑ниска от максималния осигурителен доход, вноските се изчисляват върху реалната заплата. Ако заплатата е по‑висока, се осигурява само до тавана.
  
• За самоосигуряващите се: те решават върху какъв доход да се осигуряват – но не по‑ниско от минималния, нито по‑високо от Максималния осигурителен доход.
  

Защо има таван? Баланс между приходите на бюджета и стимулите за работодателите да не „изнасят“ висококвалифицирани хора в сивия сектор. Когато максималния осигурителен доход се покачва, бюджетът печели, но растат и разходите на фирмите. Тънката граница между двете диктува финансовото ни планиране.

Новият размер – кога, колко, за кого?

Период	Максимален осигурителен доход (лв.)	Разлика спрямо преди (лв.)
01.01 – 31.03 2025	3 750	—
01.04 – 31.12 2025	4 130	+380

Какво значи това?

• За работници с брутна заплата ≤ 3 750 лв. – промяна няма, вноските се изчисляват по старому.
  
• За работници с брутна заплата между 3 750 и 4 130 лв. – цялата им заплата вече ще се облага.
  
• За работници със заплата > 4 130 лв. – дялът, който остава необложен, се свива; работодателят и служителят доплащат осигуровки и данък върху допълнителните 380 лв.
  

Колко точно ще струва? Прости числа, голям ефект

Пример 1: Служител с брутна заплата 6 000 лв.

	До 31.03.2025 (Максимален осигурителен доход = 3 750 лв.)	След 01.04.2025 (Максимален осигурителен доход = 4 130 лв.)	∆ Разлика
Осигурителна база	3 750 лв.	4 130 лв.	+380 лв.
Вноски на работодателя (≈ 18.92 %)	709.50 лв.	781.40 лв.	+71.90 лв.
Вноски на служителя + Данък общ доход ДОД (≈ 13.78 %+10%)	516.75 лв.+548.33 лв.=1065.08 лв.	569.11 лв.+543.09 лв.=1112.20 лв.	+47.12 лв.
Общо увеличение/месец			+119.02 лв.

Пример 2: Самоосигуряващо се лице, избрало тавана

	Период I	Период II	∆
Осигурителна база	3 750 лв.	4 130 лв.	+380 лв.
Пълен размер на осигуровките (≈ 27.8 %)	1 042.50 лв.	1 148.14 лв.	+105.64 лв.

Забележка: Процентите варират леко според степента на професионален риск и Фонд „Трудова злополука“, но порядъкът е сходен. Всички изчисления са направени без включен 10% ДОД (Данък общ доход).

Три основни удара върху бюджета на малкия бизнес

1. Планирани разходи за ключови специалисти
   Фирмите в IT, медицина, консултантски услуги често плащат над Максималния осигурителен доход. Увеличението се усеща мигновено в P&L отчета.
   
2. Касов разход за собствениците
   Собствениците, които сами се осигуряват на тавана (често срещано при ЕООД), ще трябва да отделят допълнителни ~1 300 лв. годишно.
   
3. Верижна реакция при социални придобивки
   Ваучери, допълнителни бонуси и доброволни вноски към частни пенсионни фондове понякога са обвързани с брутна заплата. При подскок на Максималния осигурителен доход част от тези програми автоматично поскъпват.
   

Ползите, които често се подценяват

За да не звучи едностранно тъжно, да обърнем монетата:

• По‑високи бъдещи пенсии – коефициентът за пенсия зависи от осигурителния доход.
  
• По‑добро обезщетение за болнични и майчинство – основанието за изчисление също мърда нагоре.
  
• Повишена легитимност пред банки и инвеститори – официално по‑голям доход улеснява ипотечни заеми и лизинги за служителите, което може да бъде фирмен бонус без директен паричен разход.
  

Три стратегии за безболезнено адаптиране

1. Преглед на възнагражденията
   
   • Разделете фиксираната заплата от променливата част.
     
   • Въведете бонуси, обвързани с резултат, които (поне частично) попадат извън осигурителната база.
     
2. Нетипични социални придобивки
   
   • Ваучери за храна до регламентирания необлагаем лимит.
     
   • Допълнителна здравна застраховка – 100 % разход за фирмата, 0 % осигуровки.
     
3. Оптимизирано планиране на дивиденти
   
   • Вместо да вдигате личната си заплата над тавана, обмислете изплащане на дивидент веднъж годишно след данъчното приключване.
     

История от практиката: кафето на Димитър

Димитър държи малка верига кафенета с 12 баристи. Той си плаща заплата 5 000 лв., защото активно управлява маркетинга и доставките.

• Март 2025: месечните осигуровки му струват ~1 226 лв. (собствен и фирмен дял).
  
• Април 2025: скачат на ~1 350 лв.– Изчислението е без 10% ДОД

Димитър не иска да „стриже“ персонала, затова:

1. Преминава към облачно POS приложение, което сваля месечния софтуерен абонамент с 80 лв.
   
2. Договаря 5 % отстъпка при доставчиците на кафе, понеже вече купува по‑големи количества. Спестява ~150 лв./месец.
   
3. Сключва групова здравна застраховка вместо да увеличава заплати за ключови баристи – мотивира ги, без да удря осигуровките.
   

Резултатът? Допълнителните 124 лв. за осигуровки са финансирани от оптимизации, а баристите са още по‑лоялни.

Чеклист „Днес, не утре“

• Обновете фишовете за заплати с новия Максимален осигурителен доход.
  
• Изпратете имейл до ключовите служители, обясняващ защо вноските и нетната им заплата може да се променят.
  
• Прегледайте бюджета: отделете ред „Увеличени осигурителни разходи“ със стойност за Q2–Q4 2025.
  
• При самоосигуряване – подайте коригирана декларация образец 1/6, ако е необходимо.
  
• Насрочете 30‑минутна консултация със счетоводителя си за фино настройване на бонусните схеми.
  

Как можем да помогнем?

„Комаров Консулт“ следи всяка запетайка в закона, за да може Вие да следите пазара и клиентите си. Ето какво предлагаме:

• Персонален модел на възнаграждения – изчисляваме оптималното съотношение заплата/бонус/социални придобивки.
  

Ако стартирате нова фирма или пререгистрирате дейността си, разгледайте услугата ни „Регистрация на фирма“ – един бърз начин да започнете с правилните параметри от първия ден.

Таванът се вдигна – време е да вдигнете и стратегията

Увеличението на Максималния осигурителен доход може да изглежда като поредната регулация, която усложнява живота на предприемача. Но, както често се случва, правилната реакция я превръща в повод за преглед на ефективността, оптимизация на разходите и укрепване на екипа.

Ако се колебаете откъде да започнете, сложете едно еспресо и ни звъннете. Ние сме тук, за да превърнем сухите числа в работеща стратегия, която пази печалбата ви и доброто настроение в офиса.

„Вашите приходи разказват историята на бизнеса Ви. Ние се грижим сюжетът да няма неприятни обрати.“